종합소득세 기초 – 사업자라면 반드시 알아야 할 것

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1. 종합소득세란 무엇인가

1) 여러 소득을 '합산'해서 과세

종합소득세는 이름 그대로 여러 종류의 소득을 종합(합산)해서 과세하는 세금이다. 우리나라 소득세법은 개인의 소득을 8가지로 분류하는데, 이 중 6가지 소득을 합산하여 종합소득세로 과세한다.

종합과세 대상 (6가지)	별도 과세 (2가지)	비고
이자소득 배당소득 사업소득 근로소득 연금소득 기타소득	퇴직소득 양도소득	퇴직소득: 퇴직 시 별도 정산 양도소득: 양도 시점에 개별 신고

예를 들어 직장에 다니면서(근로소득) 부업으로 스마트스토어를 운영하고(사업소득), 주식 배당도 받는다면(배당소득), 이 세 가지 소득을 모두 합산해서 종합소득세를 계산한다.

2) "종합소득세 = 사업자 세금"이라는 오해

흔히 "종합소득세는 사업자가 내는 세금"이라고 생각한다. 틀린 말은 아니지만, 정확하지도 않다.

종합소득세는 사업자뿐 아니라 다음과 같은 사람들도 신고해야 한다.

• 프리랜서 (3.3% 원천징수 후 정산)
• 투잡러 (직장 + 부업 소득이 있는 사람)
• 금융소득이 연 2,000만원을 초과하는 사람
• 연금소득이 연 1,200만원을 초과하는 사람
• 2곳 이상에서 급여를 받은 직장인
• 연말정산을 못 한 퇴사자

3) 분리과세와 분류과세

모든 소득이 종합과세되는 것은 아니다. 일부 소득은 분리과세 또는 분류과세로 처리된다.

과세 방식	의미	예시
종합과세	여러 소득을 합산하여 누진세율 적용	사업소득, 근로소득 등
분리과세	다른 소득과 합산하지 않고 단일세율로 원천징수 후 종결	이자소득 2,000만원 이하 (14%) 기타소득 300만원 이하 (20%)
분류과세	다른 소득과 합산하지 않고 별도의 세율 체계로 과세	퇴직소득, 양도소득

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2. 누가 종합소득세를 신고하나

1) 반드시 신고해야 하는 사람

2) 신고하지 않아도 되는 사람

• 근로소득만 있고, 연말정산을 완료한 직장인
• 연 300만원 이하의 기타소득이 있고, 분리과세(20%)로 원천징수된 경우
• 금융소득(이자+배당)이 연 2,000만원 이하로 원천징수(14%)된 경우
• 비과세·분리과세 소득만 있는 경우

3) 헷갈리는 사례들

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3. 종합소득세 계산 구조

1) 계산의 큰 흐름

종합소득세 계산은 복잡해 보이지만, 기본 구조는 단순하다. "수입에서 경비와 공제를 빼고, 남은 금액에 세율을 곱한다."

2) 필요경비란

필요경비는 수입을 얻기 위해 직접 사용한 비용이다. 쉽게 말해 "장사하려고 쓴 돈"이다.

필요경비로 인정되는 것	필요경비로 인정되지 않는 것
• 상품·원재료 매입비 • 임차료 (사업장) • 인건비, 4대보험료 • 광고선전비 • 수도광열비, 통신비 • 감가상각비 • 차량유지비 (사업용)	• 개인 생활비 • 가족 식대, 여행비 • 벌금, 과태료 • 소득세, 주민세 • 업무와 무관한 지출 • 증빙 없는 지출

3) 소득공제 vs 세액공제

공제에는 소득공제와 세액공제 두 종류가 있다. 비슷해 보이지만 효과가 완전히 다르다.

구분	소득공제	세액공제	예시
적용 시점	과세표준 계산 전	산출세액 계산 후	-
효과	과세표준을 낮춤	세금에서 직접 차감	-
실제 절세액	공제액 × 세율	공제액 전액	100만원 공제 시: 소득공제 → 최대 45만원 절세 세액공제 → 100만원 절세
대표 항목	인적공제, 연금보험료	자녀세액공제, 연금계좌	-

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4. 세율 – 누진세율의 이해

1) 종합소득세 세율표

종합소득세는 누진세율 구조다. 소득이 많을수록 높은 세율이 적용된다.

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	-
1,400만원 초과 ~ 5,000만원	15%	126만원
5,000만원 초과 ~ 8,800만원	24%	576만원
8,800만원 초과 ~ 1억 5,000만원	35%	1,544만원
1억 5,000만원 초과 ~ 3억원	38%	1,994만원
3억원 초과 ~ 5억원	40%	2,594만원
5억원 초과 ~ 10억원	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

※ 지방소득세(소득세의 10%) 별도

2) "소득 높으면 절반을 세금으로 낸다"의 진실

"1억 벌면 45%인 4,500만원을 세금으로 낸다"고 오해하는 사람이 많다. 하지만 누진세율은 구간별로 다른 세율이 적용된다.

3) 지방소득세를 잊지 말자

종합소득세를 납부하면 지방소득세도 함께 내야 한다. 지방소득세는 소득세의 10%다.

위 사례에서 소득세 1,956만원이면, 지방소득세는 195.6만원. 총 세금은 2,151.6만원이 된다.

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5. 신고와 납부

1) 신고 기간

종합소득세 신고·납부 기간은 매년 5월 1일 ~ 5월 31일이다. 전년도(1월 1일 ~ 12월 31일)의 소득에 대해 신고한다.

구분	기간	비고
일반 신고	5월 1일 ~ 5월 31일	대부분의 납세자
성실신고확인 대상	5월 1일 ~ 6월 30일	수입금액 기준 초과 사업자

2) 중간예납

종합소득세는 5월 확정신고 외에 11월에 중간예납을 한다. 중간예납세액은 직전 연도 납부세액의 1/2이다.

3) 성실신고확인제도

일정 규모 이상의 사업자는 세무사 등으로부터 성실신고확인서를 받아서 제출해야 한다.

업종	수입금액 기준
농업·도소매·부동산매매업	15억원 이상
제조업·숙박·음식점업·건설업 등	7.5억원 이상
서비스업·부동산임대업	5억원 이상

성실신고확인 대상자는 신고기한이 6월 30일로 연장되고, 세무사 비용의 일부(최대 120만원)를 세액공제 받을 수 있다.

4) 분납과 연부연납

세금이 많으면 한꺼번에 내기 부담스럽다. 일정 조건을 충족하면 나눠서 낼 수 있다.

구분	분납	연부연납
조건	납부세액 1,000만원 초과	납부세액 2,000만원 초과 시 신청
기간	2개월 이내	최대 2년 (분할납부)
이자	없음	연부연납가산금 (연 3.5%)

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6. 자주 묻는 질문

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7. 종합소득세 신고 체크리스트

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※ 본 가이드는 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 구체적인 사항은 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.